Agenția Națională de Administrare Fiscală a oficializat în Monitorul Oficial noi reguli privind procedura de soluționare a deconturilor cu sume negative de taxă pe valoarea adăugată care au opțiunea de rambursare. Prin adoptarea Ordinului nr. 1.425/2026, autoritatea fiscală modifică prevederile anterior aprobate prin Ordinul nr. 352/2022. Această nouă măsură vizează optimizarea procesului de analiză și asigurarea unei aplicări unitare a normelor de control asupra deconturilor de TVA depuse de persoanele impozabile.
Noua procedură vizează în mod special persoanele impozabile care sunt identificate într-una dintre situațiile de risc de rambursare necuvenită a TVA. Aceste entități sunt înscrise într-o bază de date specială și, pentru a beneficia de rambursare, trebuie să treacă prin etapa de inspecție fiscală anticipată. Modificarea aduce o clarificare importantă: este suficientă identificarea cel puțin unei singure situații de risc din anexa nr. 6 pentru ca decontul să fie trimis imediat organelor de inspecție fiscală.
Lista situațiilor care declanșează riscul de rambursare necuvenită este extinsă și detaliată în cadrul noilor reglementări. Printre factorii de risc se numără prezența administratorilor sau participanților semnificativi în baza de date specială a ANAF sau deținerea acestora a unor calități similare la alte entități monitorizate. De asemenea, se ia în calcul și istoricul fiscal, precum înscriberile privind răspunderea solidară cu debitorul sau fapte sancționate ca infracțiuni în cazierul fiscal al reprezentanților.
Alte criterii de monitorizare includ aspecte legate de stabilitatea financiară și operațiunile recente ale firmei. Riscul este considerat ridicat dacă persoana impozabilă se află în insolvență, în proceduri de prevenire a insolvenței sau dacă firma a fost înființată cu mai puțin de 6 luni înainte de depunerea decontului. Totodată, se verifică și discrepanțele dintre valorile TVA raportate în sistemele RO e-Factura și RO e-Case de marcat față de sumele colectate sau deductibile declarate în deconturile de TVA.
Controlul se extinde și asupra furnizorilor care au emis facturile ce generează suma solicitată la rambursare. Dacă un furnizor semnificativ figurează în baza de date privind riscul de rambursare, este în insolvență sau are obligații fiscale restante, aceasta poate declanșa verificările. De asemenea, se urmăresc regularizările de TVA cu impact semnificativ asupra sumelor solicitate sau creșterile nejustificate ale valorilor de rambursare față de solicitările efectuate anterior de contribuabil.
Procedurile de control fiscal și monitorizarea fluxurilor de TVA reprezintă instrumente esențiale pentru protejarea bugetului de stat împotriva fraudelor. În cadrul cadrului fiscal românesc, aceste mecanisme de verificare sunt actualizate periodic pentru a răspunde noilor tipologii de risc identificate în procesul de colectare a taxelor. Aplicarea acestor norme de către organele fiscale urmărește să asigure o gestionare corectă a deconturilor cu sume negative de TVA.