Tranzacțiile care implică vânzarea unei locuințe, achiziția unui autoturism sau gestionarea unei succesiuni necesită o verificare riguroasă a situației fiscale. Conform legislației, persoanele implicate trebuie să demonstreze că nu au restanțe de plată, respectând condițiile stabilite de lege pentru validitatea actelor. Procedurile de verificare diferă în funcție de tipul bunului transferat, însă dovedirea stării de plată rămâne un element esențial pentru ca tranzacția să fie legală și validă.
Pentru înstrăinarea unei clădiri sau a unui teren, proprietarul trebuie să demonstreze că a achitat toate obligațiile către bugetul local al unității administrativ-teritoriale unde se află bunul. Această cerință nu vizează doar impozitul specific proprietății respective, ci include și orice alte restanțe locale, precum amenzile neplătite. În plus, pentru bunul care urmează să fie transferat, trebuie achitat impozitul datorat pentru întregul an în care are loc tranzacția de proprietate.
O schimbare majoră vine prin completările aduse de OUG nr. 7/2026 la art. 159 din Codul de procedură fiscală, care extind obligațiile de verificare. Din anul 2026, și cumpărătorii de clădiri, terenuri sau mijloace de transport vor avea obligația de a dovedi că au achitat la zi toate taxele către bugetul local al UAT-ului unde dețin domiciliul, sediul sau punctul de lucru. Nerespectarea acestor condiții fiscale poate atrage nulitatea de drept a actului de înstrăinare sau dobândire.
În cazul vânzării autoturismelor, există o procedură simplificată prin care vânzătorul poate evita solicitarea unui certificat fiscal separat. Dacă se utilizează contractul de înstrăinare-dobândire tipizat, formularul ITL 054, acesta poate fi vizat direct de către organul fiscal local al vânzătorului. Totuși, această viza simplificată este valabilă doar pentru vânzător, deoarece cumpărătorul trebuie să respecte în continuare regula verificării fiscale la bugetul local de domiciliu sau sediu.
Certificatul de atestare fiscală local, emis de primărie sau DITL, este valabil 30 de zile de la emitere și se eliberează în maximum 2 zile lucrătoare. Certificatul central emis de ANAF are termene diferite: maximum 3 zile lucrătoare pentru eliberare, cu o valabilitate de 30 de zile pentru persoane juridice și PFA-uri, sau de 90 de zile pentru persoanele fizice care nu desfășoară activități economice. Verificarea electronică între instituții poate înlocui prezentarea documentului pe hârtie.
Sistemul de atestare fiscală funcționează pe două paliere distincte, în funcție de natura debitelor de plată. ANAF administrează creanțele centrale, precum impozitul pe venit sau TVA-ul, în timp ce organele fiscale locale gestionează impozitele pe clădiri, terenuri și mijloace de transport. Această structură asigură monitorizarea completă a obligațiilor de plată atât la nivel central, cât și la nivelul administrațiilor locale din țară.