Noile conturi de economii și investiții, denumite CEI, au intrat oficial în vigoare prin Legea 202/2026. Acest nou instrument financiar este destinat persoanelor fizice, inclusiv angajaților și persoanelor fizice autorizate, dar oferă oportunități și pentru companiile care doresc să contribuie la economiile salariaților lor. Regulamentul prevede două tipuri distincte de conturi, CEI-S și CEI-D, care sunt supuse unor regimuri fiscale diferite, alegerea acestora fiind definitivă la momentul deschiderii.
Conform explicațiilor oferite de Mitel Spătaru, Tax Partner la Crowe România, contul CEI-S funcționează pe un regim de scutire, unde contribuțiile sunt efectuate direct de titular. Sumele retrase respectând condițiile legale sunt scutite de impozitul pe venit și nu intră în baza de calcul pentru contribuțiile sociale obligatorii. În schimb, contul CEI-D permite deducerea contribuțiilor la calculul impozitului pe venit, oferind un avantaj fiscal la momentul alimentării, însă la retragere se aplică un impozit final de 10% asupra sumei.
Pentru angajați, utilizarea contului CEI-D implică posibilitatea de a deduce contribuțiile la calculul impozitului pe veniturile din salarii, direct la locul unde aceștia își desfășoară funcția de bază. Această deducere se acordă pentru luna în care au fost plătite sumele, pe baza documentelor de la administrator care trebuie să specifice persoana, valoarea și tipul contului. La fel de avantajoase sunt și persoanele fizice autorizate, pentru care contribuțiile la CEI-D devin cheltuieli deductibile în cadrul evidenței contabile.
Companiile pot decide să finanțeze conturile CEI-D pentru angajații lor, însă acest beneficiu trebuie să fie prevăzut în contractul de muncă sau în regulamentul intern. Sumele alocate intră în pachetul de beneficii extrasalariale și sunt supuse unui plafon lunar cumulat de maximum 33% din salariul de bază, împreună cu alte beneficii similare. Mitel Spătaru subliniază că angajatorii trebuie să monitorizeze lunar încadrarea în acest plafon, deoarece orice sumă care depășește limitele legale va fi taxată ca venit asimilat salariului.
Accesul la fondurile acumulate prin aceste conturi este strict reglementat prin criterii de vârstă sau statut social. Retragerile sunt permise doar după deschiderea drepturilor de pensie pentru limită de vârstă, pensie anticipată sau pensie de invaliditate, ori la împlinirea vârstei de 65 de ani. Această limitare este esențială pentru planificarea financiară, deoarece băncii și societățile de investiții financiare autorizate vor putea administra aceste portofolii doar după ce Autoritatea de Supraveghere Financiară emite reglementările specifice.
Introducerea acestor instrumente financiare vine într-un context de diversificare a opțiunilor de economisire pentru cetățenii români. Aceste conturi se adaugă la ofertele existente, precum Pilonul II sau Pilonul III de pensii, oferind o modalitate suplimentară de acumulare a capitalului. Spre deosebire de fondurile de pensii facultative, noile conturi CEI nu au un plafon individual de deductibilitate pentru persoanele fizice, deși rămân supuse riscurilor specifice pieței de capital.