Persoanele care realizează tranzacții prin colete cu plata la livrare lasă în urmă urme fiscale detaliate, care pot atrage atenția autorităților. Furnizorii de servicii poștale și firmele de curierat sunt obligați să raporteze lunar către ANAF date despre livrările efectuate, inclusiv valoarea rambursului și identitatea vânzătorului. Aceste informații, care includ și locul de preluare a coletului sau contul de plată, sunt arhivate electronic timp de cinci ani în baza de date a instituției.
Sistemul de raportare este conceput pentru a identifica persoana care efectuează vânzarea, chiar dacă există intermediari logistici sau platforme digitale. Conform calendarului fiscal, până în 25 septembrie 2026, furnizorii de servicii poștale trebuie să depună formularul 395 pentru trimiterile contra ramburs din luna precedentă. Această procedură permite autorității să monitorizeze exact cine a realizat vânzarea, utilizând datele primite de la parteneri sau operatori de depozitare.
Inspectorii ANAF fac o distincție clară între vânzarea ocazională de bunuri personale și desfășurarea unei activități comerciale organizate. Vânzarea unor obiecte de uz personal, precum haine sau mobilă, nu este impozabilă, însă activitățile orientate spre profit și desfășurate sistematic sunt monitorizate. Dacă volumul de vânzări indică o activitate economică nedeclarată, autoritatea poate solicita documente justificative sau poate începe o verificare fiscală în urma comparării datelor de transport cu declarațiile fiscale.
Nu există un prag fix de număr de colete care să definească o activitate comercială, însă caracterul repetat și continuitatea sunt semne de alertă. Elemente precum existența unui stoc, utilizarea constantă a curierilor sau publicarea de anunțuri standardizate pot indica o activitate de revânzare. O persoană care vinde colecția proprie de cărți este într-o situație diferită față de cineva care cumpără săptămânal loturi de cărți pentru a le revinde cu profit.
În cazul unui control, persoanele care vând bunuri din patrimoniul propriu trebuie să poată demonstra proveniența acestora prin facturi sau contracte de achiziție. Pe de altă parte, cei care desfășoară o activitate economică trebuie să dețină evidențe de stoc, registre fiscale și documente de achiziție. Este important de menționat că regimul de scutire de TVA, care a fost majorat la 395.000 de lei prin Ordonanța Guvernului nr. 22/2025, nu elimină obligația de a înregistra o activitate comercială de forma legală.
Monitorizarea tranzacțiilor prin colete este o metodă prin care autoritățile fiscale urmăresc conformitatea fiscală a participanților la economia digitală. Această supraveghere vizează atât persoanele fizice, cât și juridice care operează în mediul online. Prin colectarea datelor despre destinatari și vânzători, instituțiile pot verifica dacă veniturile raportate de platformele de vânzare și de curierat coincid cu situația juridică și fiscală a fiecărei entități implicate în procesul de livrare.